結(jié)合《規(guī)范》內(nèi)容,公立醫(yī)院的內(nèi)部控制可定義為:公立醫(yī)院為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo),通過制定制度、實(shí)施措施和執(zhí)行程序,對(duì)醫(yī)院運(yùn)營相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和管控的過程。公立醫(yī)院內(nèi)部控制實(shí)施主體是全體行政人員和醫(yī)護(hù)人員,包括醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)班子...[繼續(xù)閱讀]

    內(nèi)部控制建設(shè)起點(diǎn)是內(nèi)部控制目標(biāo)的設(shè)定。公立醫(yī)院內(nèi)部控制目標(biāo)可歸納為以下五個(gè)方面:1.經(jīng)營活動(dòng)的合法合規(guī)保證醫(yī)院經(jīng)營活動(dòng)遵循國家相關(guān)法規(guī)要求、嚴(yán)禁違法違規(guī)行為,是醫(yī)院內(nèi)部控制的最基本目標(biāo)。公立醫(yī)院是我國醫(yī)療服務(wù)...[繼續(xù)閱讀]

    新版COSO框架是國際內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)域的最新研究成果和發(fā)展趨勢(shì),對(duì)各類主體的內(nèi)部控制體系的完善和實(shí)施均有重要借鑒意義。公立醫(yī)院可以參考COSO框架,將公立醫(yī)院內(nèi)部控制建設(shè)的目標(biāo)、要素、主體有機(jī)組織起來,形成具有公...[繼續(xù)閱讀]

    內(nèi)部控制建設(shè)與實(shí)施原則是指在建立和實(shí)施內(nèi)部控制過程中所必須遵循的基本要求。根據(jù)公立醫(yī)院內(nèi)部控制建設(shè)目標(biāo),其內(nèi)部控制建設(shè)與實(shí)施應(yīng)遵循以下原則:1.全面性原則全面性原則是指內(nèi)部控制建設(shè)應(yīng)當(dāng)覆蓋醫(yī)院的各項(xiàng)業(yè)務(wù)和事項(xiàng)...[繼續(xù)閱讀]

    內(nèi)部控制體系建設(shè)是應(yīng)當(dāng)由全員參與的持續(xù)性工作,各級(jí)管理層和職能處室應(yīng)當(dāng)明確其在醫(yī)院內(nèi)部控制體系建設(shè)和運(yùn)行中的角色定位,并切實(shí)履行相應(yīng)職責(zé)。從風(fēng)險(xiǎn)防范和應(yīng)對(duì)的目標(biāo)出發(fā),一個(gè)完整的內(nèi)部控制管理組織架構(gòu)應(yīng)當(dāng)包含三...[繼續(xù)閱讀]

    內(nèi)部控制體系建設(shè)應(yīng)當(dāng)以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向、制度為保障、流程為載體、評(píng)價(jià)為手段,分別建立風(fēng)險(xiǎn)管理、制度管理、流程管理、監(jiān)督評(píng)價(jià)四大方面的工作基礎(chǔ)流程與標(biāo)準(zhǔn),如圖2-3所示。其中制度與流程相關(guān)的工作標(biāo)準(zhǔn)屬于內(nèi)部控制執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)...[繼續(xù)閱讀]

    醫(yī)院開展內(nèi)部控制體系建設(shè)的最終目標(biāo)是構(gòu)成良性運(yùn)轉(zhuǎn)的內(nèi)部控制生態(tài)循環(huán)。即,以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向,設(shè)計(jì)搭建控制活動(dòng)并使其能夠持續(xù)有效地運(yùn)行,同時(shí)運(yùn)行效果被持續(xù)監(jiān)督和評(píng)價(jià),從而及時(shí)發(fā)現(xiàn)運(yùn)行現(xiàn)狀與內(nèi)部控制建設(shè)目標(biāo)之間的偏差。...[繼續(xù)閱讀]

    對(duì)于風(fēng)險(xiǎn),各機(jī)構(gòu)或各項(xiàng)文件給出的定義不盡相同。COSO框架將風(fēng)險(xiǎn)定義為“一個(gè)事件將會(huì)發(fā)生并給目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)帶來負(fù)面影響的可能性”。IIA《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》將風(fēng)險(xiǎn)定義為“可能對(duì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)產(chǎn)生影響的事情發(fā)生的不確定性”。...[繼續(xù)閱讀]

    風(fēng)險(xiǎn)管理工作開展應(yīng)遵循以下原則:·全面性原則。風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)覆蓋醫(yī)院所有業(yè)務(wù)、部門和崗位,貫穿決策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋全過程。·重要性原則。在全面管理基礎(chǔ)上,應(yīng)特別關(guān)注重要、特殊業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域,制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施...[繼續(xù)閱讀]

    風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是風(fēng)險(xiǎn)管理工作開展的基礎(chǔ)。只有全面識(shí)別出醫(yī)院運(yùn)營過程中存在的風(fēng)險(xiǎn),才能保障實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理效果及目標(biāo)。如果相關(guān)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)未能被有效識(shí)別,風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)工作也就無從開展,可能導(dǎo)致醫(yī)院運(yùn)營暴露在某項(xiàng)高風(fēng)險(xiǎn)...[繼續(xù)閱讀]